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                    至上知識點 閱讀:稅局官方解答企業所得稅(查賬征收)預繳中常見的八大誤區
                    稅局官方解答企業所得稅(查賬征收)預繳中常見的八大誤區
                    王黛雅高級會計師
                    中國至上會計

                    稅局官方解答企業所得稅(查賬征收)預繳中常見的八大誤區

                    2024-04-18 14:22:51 至上知識點 15978443人瀏覽
                    精彩回答

                    稅局官方解答企業所得稅(查賬征收)預繳中常見的八大誤區

                    圖片

                    來源

                    上海稅務公眾號    

                    導  言


                    企業所得稅采取“按年計算、分期預繳、年終匯算清繳”的方式征收。因此,一些企業比較重視年終匯繳,而在預繳的數據填報上有所忽視。今天申稅小微就為大家梳理了查賬征收方式下預繳的常見誤區,財務朋友們快來了解一下吧!→

                    誤區一 “利潤總額”就是預繳企業所得稅的計稅依據

                    糾正

                    預繳納稅申報表里面的利潤總額僅僅是一個基數,需要調增特定業務計算的應納稅所得額、調減不征稅收入等數據(詳見下圖第4行至第9行)計算得出實際利潤額。

                    圖片

                    誤區二 預繳納稅申報表營業收入-營業成本=利潤總額

                    糾正

                    圖片

                    預繳納稅申報表

                    第1 行“營業收入”

                    填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業收入。

                    第2 行“營業成本”

                    填報納稅人截至本稅款所屬期末,按照國家統一會計制度規定核算的本年累計營業成本。

                    但要注意的是,利潤總額完全和這兩個不是數學上的計算關系,應與利潤表里面的利潤總額一致。

                    誤區三 預繳納稅申報表營業成本含期間費用

                    糾正

                    預繳時的營業成本是不包含三項期間費用的。

                    圖片

                    誤區四 預繳納稅申報表填寫的是季度數據。

                    糾正

                    預繳納稅申報表需要填寫的都是本年累計數!

                    圖片

                    誤區五 預繳不能彌補以前年度虧損

                    糾正

                    預繳可以彌補以前年度虧損。

                    但是要注意:一季度企業所得稅預繳時,還沒有完成上年匯算清繳的話,季度預繳無法得到上年虧損數據,因此系統無法彌補以前年度虧損。

                    誤區六 當年設立的分公司需要到分支機構所在地預繳企業所得稅

                    糾正

                    根據國家稅務總局公告〔2012〕57號規定:新設立的二級分支機構,設立當年不就地分攤繳納企業所得。

                    圖片

                    誤區七  企業預繳時不可以享受稅收優惠 

                    糾正

                    部分優惠政策可以在預繳時享受!

                    根據《企業所得稅優惠事項管理目錄》,有50多項企業所得稅優惠在預繳時即可享受。

                    圖片

                    誤區八  高新技術企業資格期滿當年,在通過重新認定前不能按15%稅率預繳

                    糾正

                    根據《國家稅務總局關于實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第24號)規定:“ 一、…… 企業的高新技術企業資格期滿當年,在通過重新認定前,其企業所得稅暫按15%的稅率預繳,在年底前仍未取得高新技術企業資格的,應按規定補繳相應期間的稅款。”


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                    • 稅務局剛剛通知!2024年度“雙隨機”抽查情況和抽查結果公開!

                      發布時間:2025-01-15來源:國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求,按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》(稅總發〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作,現將結果

                      楊敏會計師 2025-03-12 15:21:12 22229518人看過
                    • 稅局已明確!1月15日前,這項申報必須完成!

                      01印花稅營業賬簿按年計征開始申報!一、申報期限(1)應稅營業賬簿按年申報繳納。(2)納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。(1)應稅營業賬簿的計稅依據,為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。(2)已繳納印花稅的營業賬簿

                      倪螢螢會計師 2025-01-15 20:28:13 28683176人看過
                    • 最新消息!一稅兩費合并為一稅!

                      7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系,清理規范專項轉移支付,增加一般性轉移支付,提升市縣財力同事權相匹配程度。

                      陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 46091753人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 43285458人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 44729152人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 46365888人看過
                    • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

                      01 不完成這兩項交接 違法!工作交接重點之一:變更稅務信息案例:王女士之前為A公司財務負責人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候,王女士被告知辦理業務受限,并且會影響當前企業的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉為了非正常戶

                      周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 55756228人看過
                    • 稅費優惠為制造業創新發展添動能

                        制造業是立國之本、強國之基。近年來,各地依托各自產業優勢,升級傳統制造產業,發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務,精準落實落細稅費優惠政策,助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造    不久前,我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

                      沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 46954515人看過
                    • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅務總局明確了!支付勞務費5大誤區要知道!

                      01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅局回復:若臨時工與單位存在雇傭關系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關系,按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論,實則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢?可以這樣來看待這個問題

                      華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 56471176人看過
                    • 7月1日起,工資新規正式實施!會計月薪不到這個數,單位違法!

                      周良會計師 2024-07-26 09:12:09 49218871人看過

                    王黛雅

                    中國至上會計

                    王黛雅高級會計師,專職會計行業十年豐富經驗

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