專項附加扣除標準提高
納稅人個稅減負！
為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，依據《中華人民共和國個人所得稅法》有關規定，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。現將有關事項通知如下：
一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。
二、子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。
三、贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。
那么此次調整后，每個人到底可以增加多少收入？
其實三項專項附加扣除調整，真正影響的是繳納個稅且滿足上述三項專項附加扣除條件的個人，即有老人孩子的納稅人。對于這些人而言，假如有兩個孩子，三項扣除標準每月提高1000元，最高能比之前多享受3000元每月個稅扣除額，一年則是36000元。
如果該人適用最高的45%個稅邊際稅率，那么理論上可享受1.62萬元個稅減稅額。
當然，如果有更多的孩子，可以享受更高的扣除額度，到手收入會更高。
兩項個稅優惠政策延期
與納稅人息息相關
一、延續實施全年一次性獎金個稅政策
為進一步減輕納稅人負擔，財政部、稅務總局發文明確延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策至2027年12月31日。
（1）單獨申報適用稅率表
（2）綜合申報適用稅率表
二、延續實施個稅綜合所得匯算清繳有關政策
2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。
官方明確!
年收入10萬以下基本不交個稅
財政部副部長王東偉在近期召開的國務院政策例行吹風會上表示，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。
三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。
如何做到“年收入10萬以下個人基本不繳納個稅”？
關于這個問題，財政部副部長王東偉表示：
自8月31日，國務院宣布將贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護和子女繼續教育三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們國家有四億多中等收入群體，這個群體受益最大。比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標準測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達到54%；如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達到14%。
舉例說明：
一、居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，有兩個上小學的孩子，父母均已年滿60周歲。
假設小松全年無其他收入，按公式計算的個稅的應納稅所得額=
100000-60000-10000-2000×2×12-3000×2×12=-90000元（即為0元），根本無需繳納個人所得稅。
如果小松還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應納稅所得額只會更低。
上述案例列舉的是大部分家庭的個稅情況，但如果納稅人本身未結婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。
居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，未結婚，無子女，父母也未年滿60周歲，僅有住房租金支出。在小松全年無其他收入的情況下:
個稅的應納稅所得額=100000-60000-10000-1500×12=12000元;
應納稅額=12000×3%=360元。
附：2023年個稅最新最全扣除項目
1.基本減除費用
2.專項扣除
3.專項附加扣除
4.其他扣除
5.公益性捐贈
注：本文由梅松講稅出品。梅松講稅，為稅臺網旗下致力于打造稅務精品內容的團隊，服務內容包括：文章、課程、圖片、圖書等。
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