稅局下達通知書 要求企業按照工資總額繳納社保 最近，某公司收到一份由稅務局下發的《社會保險費事項通知書》： 事由：用人單位未按照規定辦理社會保險登記，以單位職工工資總額比例按時為全員代扣代繳社會保險費。 告知事項：請你單位接到本通知之日起，為你單位員工自用工之日起三十日內依法做好社保登記繳納社會保險費。 在日常工作中，很多公司為了節省人力成本都會選擇按照最低工資給員工繳納社保。 其實嚴格意義上來說，不是按照最低工資給員工繳納社保，而是按照社保最低基數繳納。（注意：最低工資≠社保最低基數） 這種做法通常來說是不合規的，除非員工的實際工資真的低于最低社保基數。 單位可以按最低工資繳納社保嗎？ 根據《關于規范社會保險繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函【2006】60號）文件的規定： 職工的社保繳費基數一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定，職工工資越高，社保繳費基數就會越高。 同時，該文件也對繳費基數設置了天花板和木地板，具體來說： 下限：繳費基數低于各地規定的最低繳費基數（當地社平工資的60%），就按照最低繳費基數繳納社保； 上限：如果繳費基數高于各地規定的最高繳費基數（當地社平工資的300%），就按照最高繳費基數繳納社保。 注意：最低工資標準僅是法律規定的社保繳費最低限額，不是繳費基數，按這個標準繳納社保是不合法的。 而且根據各省市的規定有所不同，部分省市也要求如果公司按照最低繳費基數給員工繳納社保，員工離職后是需要支付經濟補償的。 一、深圳市 該指引中明確表示： 用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者應當依法要求用人單位繳納，用人單位在勞動者要求之日起一個月內未按規定繳納的，勞動者有權提出解除勞動合同，用人單位應支付經濟補償，但經濟補償的支付年限應從2008年1月1日起計算。 二、天津市 天津市高級人民法院關于印發《天津法院勞動爭議案件審理指南》的通知明確表示： 勞動者以用人單位未建立社會保險關系、無正當理由停繳社會保險費，或者社會保險費繳費基數不符合法律規定為由解除勞動合同，并請求用人單位支付經濟補償金，用人單位對此有過錯的，屬于《中華人民共和國勞動合同法》第三十八條第一款第三項規定的情形，應予支持。 企業都按照最低基數繳納社保 后期需要補繳嗎？ 看看福建稅務局的回復： 留言內容： 企業員工社保是否可以按最低繳交基數繳交，網上查詢規定是按上一年的平均工資作為繳交基數，但是大部分的企業都是按最低繳交基數繳交，這樣后期需要補繳嗎？ 回復內容： 根據《中華人民共和國社會保險法》（中華人民共和國主席令第三十五號）規定：“第十二條 用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。 職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，記入個人賬戶。 無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加基本養老保險的，應當按照國家規定繳納基本養老保險費，分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶。 …… 第二十三條 職工應當參加職工基本醫療保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納基本醫療保險費。 無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫療保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加職工基本醫療保險，由個人按照國家規定繳納基本醫療保險費。 …… 第三十五條 用人單位應當按照本單位職工工資總額，根據社會保險經辦機構確定的費率繳納工傷保險費。 …… 第四十四條 職工應當參加失業保險，由用人單位和職工按照國家規定共同繳納失業保險費。 …… 第五十三條 職工應當參加生育保險，由用人單位按照國家規定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費。 …… 第六十條 用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應當繳納的社會保險費由用人單位代扣代繳，用人單位應當按月將繳納社會保險費的明細情況告知本人。 無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員，可以直接向社會保險費征收機構繳納社會保險費。 ……” 因此，用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納社保。用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，具體可以參考上述文件規定。 單位這樣交社保 統統不合規 除了單位按最低基數給員工交社保是不合法的之外，下面這6個社保繳納的誤區，企業和個人也要避免。 誤區一：員工可以自愿放棄社保？ 《勞動法》、《社會保險法》、《社會保險費征繳暫行條例》等法律法規明確規定，參加社會保險、繳納社會保險費是法律對用人單位和勞動者設置的強制性條款，用人單位應當自用工之日起30日內為其職工申請辦理社保登記。 所以，不管用人單位采取什么辦法和借口，也不管與勞動者如何約定，只要沒有為勞動者依法繳納社會保險費，都屬于違法行為。 誤區二：試用期不用交社保？ 《社會保險法》明確規定，用人單位應當自用工之日起30日內為其職工申請辦理社保登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經辦機構核定其應當繳納的社會保險費。 所以，企業在試用期間必須為員工繳納社保。 誤區三：不簽合同就不用交社保？ 實務中，有些用人單位會以沒有簽訂勞動合同為由拒絕為職工繳納社保，豈不知，勞動關系的確定可不僅僅取決于一紙合同，只要有充分的證據證明個人與單位之間存在勞動關系，社保就必須得交！ 具體規定看下圖： 誤區四：上下班路上摔傷都算工傷？ 根據《工傷保險條例》第十四條規定，在上下班途中，收到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，可以被認定為工傷。也就是說，需要同時滿足三個條件才能算是工傷： 1、需要在合理時間、合理路線上的“上下班途中”； 2、傷害是由“交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故”造成的； 3、事故必須是“非本人主要責任”。 另外，按照《工傷保險條例》第三十三條第一款的規定，職工因工作遭受事故傷害或者患職業病需要暫停工作接受工傷醫療的，在停工留薪期內，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。 誤區五：單位必須為法定代表人繳納社保？ 首先，法定代表人是代表公司行使民事權利、履行民事義務的責任人。法定代表人是自然人，公司能否為法定代表人辦理基本養老保險參保繳費，取決于法定代表人與公司之間是否構成勞動關系。 當公司法定代表人（又稱法人代表）與公司構成勞動關系時，應依法參加職工基本養老保險。 當公司法定代表人與公司之間不存在勞動關系時，根據《社會保險法》規定，其不屬于社會保險的強制參保對象。 綜上，需不需要給法定代表人交社保，關鍵看是否存在勞動關系。 誤區六：可以委托其他單位代繳社保？ 將社保掛靠別人公司，或者找人才資源服務公司代繳社保，幾乎是很多失業朋友的備選之路。但是，這樣繳納社保是非常不靠譜的。 市面上多數社保代繳服務公司都處于灰色地帶，所謂的“掛靠”社保，其實就是虛構勞動關系，然后騙保。 《社會保險法》明確規定：社會保險登記實行屬地管理，開戶和繳費單位應當是“用人單位"，即與勞動者建立勞動關系的用人單位，委托第三方代繳職工社會保險不合法。 來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅臺，財務經理人，稅務經理人，何博士說稅，51社保網
發布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
01印花稅營業賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
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01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候，王女士被告知辦理業務受限，并且會影響當前企業的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉為了非正常戶
制造業是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產業優勢，升級傳統制造產業，發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務，精準落實落細稅費優惠政策，助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造 不久前，我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”？稅局回復：若臨時工與單位存在雇傭關系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關系，按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢？可以這樣來看待這個問題
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師