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突發！發票稽查新系統來了！5月15日起，企業6種行為將被嚴查！

周敏高級會計師

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突發！發票稽查新系統來了！5月15日起，企業6種行為將被嚴查！

2024-05-20 11:51:13 至上知識點 16068410人瀏覽

精彩回答

突發！發票稽查新系統來了！5月15日起，企業6種行為將被嚴查！

梅松講稅稅務大講堂 2024-05-19 21:01 江蘇

大數據+大風控+大模型，2024年或將迎來史上最嚴稅務監管！

最嚴稅務監控來了！

新型數電虛開發票預警模型已搭建！

最近，小編在《中國稅務報》上看到這樣一篇文章：

為貫徹落實中辦、國辦《關于進一步深化稅收征管改革的意見》，不斷提高涉稅違法犯罪案件查處效率，廈門稅務部門持續加大與警方合作力度，聯合開展了多輪多次的涉稅違法打擊行動。

在報道中，有部分內容引起了小編的格外關注：

1、廈門推出數字化電子發票開具業務后，為防范遏制不法分子借此之機，從事虛開等涉稅違法活動，廈門警稅成立工作專班，對電子發票業務實施后可能存在的虛開違法風險進行深入剖析，對相關業務可能出現的虛開違法犯罪動向、方式進行專題研判。

2、專班工作組依托警稅智能作戰平臺，結合“數字化電子發票”業務特點，綜合以往暴力虛開案件的違法特征和手段，分別從敏感商品、風險地區、申報異常和注冊異常等多個維度，建立預警指標，搭建“新型數電虛開發票預警模型”。

3、該模型應用后不久，警稅雙方即以疑點數據信息為線索，鎖定24戶具有虛開違法嫌疑的疑點企業。警稅聯合專案組利用信息化戰法，迅速識別、鎖定了隱匿于企業背后的20名違法團伙核心成員，并通過“精準畫像”，掌握了他們的行蹤軌跡和日常動態。

也就是說，自從數電票出爐以后，廈門市為了防范遏制虛開發票的行為，稅務部門聯合警務部門已經搭建起了“新型數電虛開發票預警模型”。

盡管該模型目前只在廈門，但我們有理由相信，下一步國家對虛開發票等涉稅違法行為的打擊將會越來越嚴，企業違法行為將無所遁形！

從嚴從快查處涉稅違法行為，已是常態，2024年最嚴稽查來了！

稅局查稅

種情形觸發預警！！

一、虛開發票

通過對申報數據的比對，分析企業是否存在稅收風險；再通過對貨物流、資金流、單證流等環節全方位取證，找到虛開發票的切入點；然后與國外客戶核實真實成交價，確認高報，與國內供貨的生產廠家核實實際供貨價，確認虛開！

自然人如果犯出口退稅罪視情節嚴重判處5年、10年有期徒刑或無期徒刑，還要被判罰金和沒收財產。

提醒！稅局以票控稅，查稅必查票！虛開發票是紅線，一定不能碰！其他可能被認定為虛開發票的行為有：

1、沒有真實的業務開發票屬于虛開

①不管是為他人、為自己開這種發票屬于虛開，當中間人介紹虛開發票也不行，甚至接受虛開發票的行為也不可以！

②環開、對開發票，即A公司B公司互相開票，雖然沒有少交稅，但是沒有真實業務，也屬于虛開發票！

2、有真實業務，但是開具的發票上項目、數量或金額與實際業務不符，屬于虛開

例如：明明是購買的煙酒，卻開辦公用品的發票，或者只是籠統的名稱，沒有明細，這些都屬于虛開發票。

3、三流不一致的發票，交易不真實的屬于虛開

三流不一致就是資金流、發票流、貨物流不統一。因為稅局查發票的時候要看證據鏈條，比對銀行賬戶的資金流，貨物的流向與發票上是否一致，以此來判斷交易是否真實。現在還會加上合同流，也就是要求四流一致。四流不一致的發票很可能被認定為虛開發票。

提醒各位老板和會計，虛開發票會被處5萬-50萬元的罰款，構成犯罪的，追究刑責！千萬不要以身犯險！

二、違規申報

金四系統上線后，有兩個新的預警指標！①進項大于銷項，②連續三個月零申報。

一般順序是這樣的：系統對數據進行比對，觸發預警→生成疑點信息清冊→自動推送自查自糾短信→5日內回復異常原因→稅務機關來調查檢查。

連續3個月零申報觸發預警，3個月未申報會被列為非正常戶，6個月不經營將會被吊銷營業執照。請各位老板和會計一定要重視申報。

三、稅負異常

稅負率就是實際繳納的稅款與銷售收入之比。稅負率不作為征收稅款的依據，卻是稅務機關可以通過稅負率評估企業的業務是否異常的重要指標。

因此，一直以來，稅負率都是稅務稽查的重點，如果企業與行業平均稅負相差很大，會被稅務局重點調查。或者企業稅負波動率超過20%也會被重點調查！

稅局查賬，怎么查？

一、“看”企業收入

企業如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來臨的金稅四期會——

1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數；

2、比對你開具出去的發票，收到的貨款數額以及賣出的商品；

3、通過大數據，查詢與你交易的下游企業的相關賬本數據，比對本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1550202.html

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