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                    哪些原始憑證可以用復印件入賬、扣除?
                    陳奇高級會計師
                    中國至上會計

                    哪些原始憑證可以用復印件入賬、扣除?

                    2023-09-04 14:57:40 至上知識點 5273355人瀏覽
                    精彩回答

                    圖片

                    實務中經常遇到要使用復印件的情況,哪些是允許的?一起來看看吧~


                    01
                    哪些情形可以使用復印件入賬?

                    情形一:共同接受增值稅勞務支出,采用分攤方式的


                    圖片


                    根據《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十八條、第十九條相關規定:

                    第十八條  企業與其他企業(包括關聯企業)、個人在境內共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發生的支出,采取分攤方式的,應當按照獨立交易原則進行分攤,企業以發票和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證。
                    企業與其他企業、個人在境內共同接受非應稅勞務發生的支出,采取分攤方式的,企業以發票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受非應稅勞務的其他企業以企業開具的分割單作為稅前扣除憑證。
                    第十九條  企業租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的
                    水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方作為應稅項目開具發票的,企業以發票作為稅前扣除憑證;出租方采取分攤方式的,企業以出租方開具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證。
                    比如企業租賃辦公樓時,沒有安裝獨立的電表,采用分攤方式分攤電費時,可以憑借跟出租方的房屋租賃合同、出租方繳納電費的發票復印件、經雙方確認的電費分割單,入賬并據實扣除。賬務處理如下:
                    借:管理費用-電費
                    貸:銀行存款等


                    注意:
                    僅能在企業所得稅前扣除,增值稅不得抵扣。


                    情形火車票、飛機票等原件被客戶拿走,差額納稅的


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                    根據《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)第九條規定:

                    納稅人提供旅游服務,將火車票、飛機票等交通費發票原件交付給旅游服務購買方而無法收回的,以交通費發票復印件作為差額扣除憑證

                    舉個例子:

                    甲旅游公司為實行差額征收的小規模納稅人,2019年1月份取得旅游收入103000元(含稅),支付火車票、飛機票等交通費用共計41200元,由于車票原件客戶已經拿走,只能取得車票復印件。

                    差額增值稅計算:

                    (103000-41200)÷1.03×3%=1800元

                    會計處理:
                    1、取得旅游收入時:
                    借:銀行存款    103000
                    貸:主營業務收入   100000
                    應交稅費-應交增值稅    3000
                    2、支付成本費用時:
                    借:主營業務成本    41200
                    貸:銀行存款          41200
                    3、取得合理的稅前扣除憑證時:
                    借:應交稅費-應交增值稅     1200
                    貸:主營業務成本               1200


                    情形三發票聯丟失


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                    根據《關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)的相關規定,納稅人丟失增值稅專用發票或者機動車銷售統一發票的,按照以下規定執行:

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                    而根據現行稅法規定,對于增值稅普通發票聯次丟失,并沒有明確的規定。在實務中,根據《會計基礎工作規范》(財政部令第98號),可以按照以下方式處理:

                    1)可以取得證明

                    應當取得原開出單位蓋有公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額和內容等,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,才能代作原始憑證。

                    2)無法取得證明

                    如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后,代作原始憑證。

                    當然了,目前來說,數電發票全面鋪開,發票聯次丟失的問題以后也不會存在了!


                    02
                    這8種業務不需要發票也能扣除


                    除了上述說的三種情況需要復印件入賬外,還有8種情形不需要取得發票,也可以稅前扣除:


                    一、支出不超過500元


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                    二、工資薪金


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                    三、差旅費津貼、誤餐補助等


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                    四、從境外購進貨物或者勞務發生的支出


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                    五、出租方分攤的水電等費用


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                    六、共同接受勞務,采用分攤方式


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                    七、發行債券利息支出

                    本文鏈接 http://cw2009.com/toutiao/1548980.html

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                    • 稅務局剛剛通知!2024年度“雙隨機”抽查情況和抽查結果公開!

                      發布時間:2025-01-15來源:國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求,按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》(稅總發〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作,現將結果

                      楊敏會計師 2025-03-12 15:21:12 5399964人看過
                    • 稅局已明確!1月15日前,這項申報必須完成!

                      01印花稅營業賬簿按年計征開始申報!一、申報期限(1)應稅營業賬簿按年申報繳納。(2)納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。(1)應稅營業賬簿的計稅依據,為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。(2)已繳納印花稅的營業賬簿

                      倪螢螢會計師 2025-01-15 20:28:13 11193745人看過
                    • 最新消息!一稅兩費合并為一稅!

                      7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系,清理規范專項轉移支付,增加一般性轉移支付,提升市縣財力同事權相匹配程度。

                      陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 27341080人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 27811004人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 29028368人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 30138900人看過
                    • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

                      01 不完成這兩項交接 違法!工作交接重點之一:變更稅務信息案例:王女士之前為A公司財務負責人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候,王女士被告知辦理業務受限,并且會影響當前企業的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉為了非正常戶

                      周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 36085584人看過
                    • 稅費優惠為制造業創新發展添動能

                        制造業是立國之本、強國之基。近年來,各地依托各自產業優勢,升級傳統制造產業,發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務,精準落實落細稅費優惠政策,助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造    不久前,我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

                      沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 29849349人看過
                    • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅務總局明確了!支付勞務費5大誤區要知道!

                      01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅局回復:若臨時工與單位存在雇傭關系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關系,按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論,實則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢?可以這樣來看待這個問題

                      華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 36006050人看過
                    • 7月1日起,工資新規正式實施!會計月薪不到這個數,單位違法!

                      周良會計師 2024-07-26 09:12:09 30801858人看過

                    陳奇

                    中國至上會計

                    陳奇高級會計師,專職會計行業十年豐富經驗

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