勞務報酬11個稅務問題
請問一： 自然人提供了講課等勞務屬于個稅上的哪個稅目？ 答復： 請問二： 什么是勞務報酬？ 答復： 勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。 請問三： 自然人取得了勞務報酬必須去代開發票嗎？ 答復： 每次不超過500元的小額零星支出，自然人可以不去稅務局代開發票。 也就是支付單位憑借自然人的收款憑證及內部憑證來稅前扣除。收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。 請問四： 自然人取得了勞務報酬去哪個稅務局代開發票？ 答復： 代開地點不要隨意，應在勞務發生地稅務局代開，不得隨意找個地方就開具，否則屬于無效憑證。 請問五： 自然人取得了勞務報酬必須扣繳個稅嗎？ 答復： 是的。必須履行扣繳個稅的義務。 但是不超過800元的勞務報酬沒有個人所得稅。 代開發票的時候不需要繳納個稅，個稅是由支付單位來扣繳。 在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。 請問六： 自然人取得了勞務報酬若是沒有扣繳個稅有何風險嗎？ 答復： 是的。若是應扣繳個稅但是未扣繳的，存在0.5倍-3倍罰款的稅務風險。 請問七： 自然人取得了勞務報酬代發發票環節涉及多少稅？ 答復： 增值稅 1% 城建稅 按照增值稅的7% 教育費附加 按照增值稅的3% 地方教育附加 按照增值稅的2% 合計： 增值稅的12% 減半優惠： 增值稅的6% 因此：在代開發票環節的合計稅負是：1.06% 請問八： 自然人取得了勞務報酬除繳納增值稅以及附加稅外，個稅如何計算？ 答復： 規定： 4000元內的，減去800元費用 4000元以上的。減去20%費用 比如： 王老師取得100100元的勞務報酬，去稅務局代開發票的時候，繳納了1%的增值稅100元。以及附加稅費6元。 支付單位應預扣預繳個稅=（100100-100）×（1-20%）×40%-7000=25000 請問九： 自然人取得了勞務報酬，是否會與工資合并納稅？ 答復： 是的。 都屬于綜合所得，次年個稅匯算的時候需要合并，多退少補！ 請問十： 自然人取得了勞務報酬，一個月取得多次的如何計稅？ 答復： 勞務報酬所得屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。 請問十一： 支付境外自然人勞務報酬，如何扣繳增值稅？ 答復： 為了解決境外個人和單位的增值稅征管問題，《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規定：“中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。”因此貴單位對境外老師負有扣繳義務，應代扣代繳6%的增值稅。屬于“勞務報酬”所得。
發布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
01印花稅營業賬簿按年計征開始申報！一、申報期限（1）應稅營業賬簿按年申報繳納。（2）納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。（1）應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。（2）已繳納印花稅的營業賬簿
7月21日，黨的二十屆三中全會在北京召開。其中，國家宣布了關于財稅體制改革的消息，決定中明確：建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力，拓展地方稅源，適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系，清理規范專項轉移支付，增加一般性轉移支付，提升市縣財力同事權相匹配程度。
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
18月大征期定了！不延期！15日截止！稅局明確：8月申報納稅期限截至8月15日！申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異，請納稅人要合理安排時間，按時完成報稅哦！2新電子稅局有變！調
01 不完成這兩項交接 違法！工作交接重點之一：變更稅務信息案例：王女士之前為A公司財務負責人，后來因個人原因，辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候，王女士被告知辦理業務受限，并且會影響當前企業的納稅信用評級！原因就出在：A公司因長期不申報轉為了非正常戶
制造業是立國之本、強國之基。近年來，各地依托各自產業優勢，升級傳統制造產業，發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務，精準落實落細稅費優惠政策，助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造 不久前，我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太
01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”？稅局回復：若臨時工與單位存在雇傭關系，按照工資薪金所得申報納稅，若臨時工與單位不存在雇傭關系，按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論，實則在工作中去用去做的時候，咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水：那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢？可以這樣來看待這個問題
楊敏會計師
倪螢螢會計師
陳恒會計師
陸艷秋會計師
沈美霞會計師
周育根會計師
沈旭晨會計師
華孝哲會計師
周良會計師