精準落實政策 幫助稅費紅利直達快享

國家稅務總局數據顯示，今年上半年，包含小微企業和個體工商戶在內的民營經濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元，占全國新增減稅降費及退稅緩費金額的76%，系列優惠政策有力推動國民經濟持續恢復回升向好。

最新推出的第五批“便民辦稅春風行動”舉措緊跟民營企業實際生產經營情況，在進一步強化稅費優惠政策落實方面推出7條措施，確保政策紅利直達快享。此前，稅務總局聯合財政部按照國務院部署，新增7月預繳申報期作為研發費用加計扣除政策享受時點，促進企業加大研發創新投入。為進一步提升企業享受上述政策的便利性，《通知》專門明確：對納稅人因各種原因未在今年7月征期內及時享受研發費用加計扣除政策的，可在8月、9月份由納稅人通過變更第二季度（或6月份）企業所得稅預繳申報的方式補充享受。同時，稅務部門將積極會同相關部門收集編發研發項目鑒定案例，幫助符合條件的中小微企業充分準確享受政策紅利。

北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長、教授李旭紅認為，這些措施將有力促進納稅人繳費人應享盡享研發費用加計扣除政策，使其更加及時地轉化為民營企業的發展動能，對激發民營企業發展活力、助力宏觀經濟實現穩中有進具有積極的意義。

為促進經營主體應知盡知最新稅費政策，稅收紅利愿享盡享，《通知》提出制定編發支持小微企業和個體工商戶發展壯大的稅費優惠政策清單及相關指引，完善稅費政策精準推送機制，制定并試行《稅費政策精準推送工作規范》，更好實現“政策找人”，并不斷拓展企業自主申報、自行享受適用范圍。李旭紅認為，新推出的第五批舉措緊緊圍繞《中共中央 國務院關于促進民營經濟發展壯大的意見》，緊密聯系稅務工作實際和納稅人繳費人所需，非常精準、及時、有效。

優化創新服務 增進辦稅繳費便利

《通知》在進一步便利稅費辦理和改進訴求響應方面，分別推出和優化6條和4條具體舉措，最大限度為納稅人繳費人減環節、減資料、減時間、減成本，更好維護各類經營主體合法權益。

在進一步便利稅費辦理方面，《通知》提出，對“企業財務會計制度”等11項證明材料采用調閱復用措施，減少資料重復報送，深化落實“個體工商戶經營者身份證明”等12項稅務證明事項告知承諾制，持續優化增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種申報預填服務，在具備數據條件地區創新環境保護稅納稅申報方式，探索智能預填，縮短填報時間。

在進一步改進訴求響應方面，稅務總局、各省稅務局將同步建立民營企業直聯點，常態化開展民營企業走訪座談，系統梳理中小企業反映強烈的問題，研究務實管用的解決措施，及時響應納稅人繳費人合理訴求。組織稅務系統延續開展中小企業服務季活動，聚焦中小企業和個體工商戶所需所盼，拓展創新服務舉措，推動新出臺的系列減稅降費政策更好落實落細。

《通知》強調，各地稅務機關要進一步加強與工商聯等部門聯動，積極面向民營企業開展多領域多層次、線上線下相結合的稅費專業培訓輔導，積極探索針對不同類型民營企業提供個性化服務。同時，協同本地商會組織設立民營企業服務站或服務顧問，深入開展普法、答疑、調解、維權等工作，及時滿足企業稅費咨詢等服務需求。

中央財經大學政府管理學院教授楊燕英認為，這次稅務總局在進一步便利稅費辦理和改進訴求響應方面，分別推出系列新舉措，涉及稅收服務民營經濟各方面、各環節，及時響應經營主體合理訴求，不斷完善稅費爭議化解和訴求解決機制，有助于企業集中精力抓經營、促發展，不斷促進中小企業轉型升級、高質量發展。

深化跨境服務 幫助經營主體走出國門

近年來，稅務總局積極回應跨境納稅人精細化、個性化服務需求，持續打造“線上+線下”全方位覆蓋、辦理咨詢全業務護航的服務產品，積極融入高質量開放新格局，不斷優化跨境稅收營商環境。

中央財經大學財政稅務學院院長、教授樊勇認為，在本次措施中專門推出6條跨境稅收服務措施。從簡并企業報告境外投資和所得信息有關報表，減少報送頻次，進一步降低企業申報負擔；優化電子稅務局、國際貿易“單一窗口”服務功能，推行出口退稅發票及出口報關單信息“免填報”，進一步提高民營企業等各類企業辦理出口退稅便利度；到依托“一帶一路”稅收征管合作機制，深化共建“一帶一路”國際稅收合作，為民營企業更好“走出去”創造良好稅收環境等，都體現出稅務部門積極回應我國民營經濟發展過程中跨境投資規模逐漸擴大、經貿往來頻次不斷增加的涉稅需求的決心和切實舉措。 

稅收制度和涉稅跨境服務能力，已經成為助力我國企業對外投資便利的重要保障，為民營經濟跨國發展打通了新思路。國家稅務總局納稅服務司司長沈新國表示，圍繞進一步深化跨境服務，稅務部門將持續推進國際稅收合作，更好服務高質量“引進來”和高水平“走出去”。如完善12366跨境服務咨詢專線功能，加強跨境經營高頻疑難涉稅問題的收集整理，拓寬民營企業解疑釋惑渠道。又如結合民營企業境外投資特點，在稅務總局官網推出“海外稅收案例庫”，幫助民營企業在“走出去”過程中防范稅務風險，提高稅法遵從能力。

執法剛柔并濟 幫助困難企業突破難關

稅務部門此次針對優化執法方式推出5條措施，持續推進依法依規征稅收費，加強稅務執法區域協同，著力提升稅務執法精確度。在嚴格規范稅務執法行為的基礎上，運用法治思維，創新行政執法方式，一方面堅決不收“過頭稅費”；另一方面確保稅費優惠政策落實到位，推動經營主體的資金“活起來”、發展信心持續“強起來”，讓執法行為做到剛柔相濟、法理相融，切實維護納稅人繳費人的合法權益。

中國人民大學教授朱青表示，繼今年5月23日推出“便民辦稅春風行動”第四批19條措施后，稅務總局于8月6日再次對外公布接續推出的第五批共計28條“便民辦稅春風行動”措施，這些政策措施為民營經濟實體“量身定做”，針對性強，服務力度大，對便利民營經濟實體依法納稅和健康發展都將起到一定的積極作用。

對《通知》提出的關于進一步優化執法方式的5條舉措，朱青感觸頗深。他說：“此次專門規定‘對符合條件、確有困難的民營企業發生欠稅，稅務機關輔導其制定清欠計劃，對按計劃繳納稅款的，暫不采取強制執行措施’，更加彰顯稅務部門優化執法方式下的執法溫度。”

今年上半年，稅務部門進一步創新推出稅務與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業通過“稅銀互動”獲得銀行貸款498萬筆，貸款金額超1.45萬億元，同比增長41%，助力民營企業緩解融資難題。同時，聚焦產業鏈供應鏈不暢的困難企業發展訴求，充分發揮稅收大數據優勢，運用“全國納稅人供應鏈查詢”系統為企業特別是民營企業拓寬供需對接渠道，上半年幫助3670戶企業實現購銷金額105億元。

“搭建拓寬企業供需對接渠道，以及此次提出的進一步優化銀稅信用信息共享方式，幫助民營企業通過‘稅銀互動’機制獲得融資支持，制定《稅費政策精準推送工作規范》，助力中小企業數字化轉型，進一步降低中小企業制度性交易成本等，這些舉措都超越了稅收的一般管理服務范疇，拓展了稅收的職能作用，彰顯了稅收服務國家治理能力的提升。”樊勇說。

國家稅務總局有關負責人表示，稅務部門將把開展主題教育同貫徹落實黨中央、國務院各項決策部署緊密結合起來，始終做到積極回應經營主體關切，持續不折不扣地落實稅費優惠政策，推出更多利企便民實招，讓包括民營經濟在內的廣大經營主體更好享受國家政策紅利，更好實現高質量發展。