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                    至上知識點 閱讀:企業所得稅季報,這10件事一定要知曉!
                    企業所得稅季報,這10件事一定要知曉!
                    蘭冬琴高級會計師
                    隨便

                    企業所得稅季報,這10件事一定要知曉!

                    2021-04-08 09:16:53 至上知識點 8838340人瀏覽
                    精彩回答

                    作者:渣渣輝

                    第一件事
                    2021年一季度企業所得稅季報能彌補以前年度虧損嗎?
                    u=2690040086,3402804718&fm=26&gp=0.jpg
                    答復:
                    可以的。前提是必須企業完成2020年度企業所得稅匯繳申報。數據來源:依據上年度企業所得稅匯算清繳表A106000。

                    第二件事
                    是不是4月1日期企業所得稅季度預繳申報表又變了,簡化在哪里?

                    答復:
                    新版報表采用了“分類填報”的設計思路。對于絕大部分企業,只需填報一張主表,并在主表上填寫相應的具體事項即可完成申報,辦稅負擔進一步減輕。
                    精簡附表數量。
                    下載.jpg
                    一是刪減原《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》(A201010)和原《減免所得稅優惠明細表》(A201030),將相關欄目集成至《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)。
                    二是簡化《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)的行次和填報方式。

                    第三件事
                    研發費用加計扣除,是不是以后季度預繳所得稅就可以享受了?

                    答復:
                    是的。改革研發費用加計扣除清繳核算方式,允許企業自主選擇按半年享受加計扣除優惠,上半年的研發費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除,讓企業盡早受惠。

                    第四件事
                    季度預繳所得稅表中的營業收入、營業成本與利潤總額之間是否存在勾稽關系?

                    答復:
                    不存在。
                    表中的利潤總額與第二行營業收入、第三行營業成本不存在必然的勾稽關系。不等于營業收入-營業成本。

                    第五件事
                    季度預繳所得稅表中“實際已繳納所得稅額”是否包括跨地區設立的項目部,按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的金額?


                    答復:
                    不包括。
                    第13行“實際已繳納所得稅額”:填報已在此前月(季)度申報預繳企業所得稅的本年累計金額。
                    但是建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,按照稅收規定已經向項目所在地主管稅務機關預繳企業所得稅的金額不填此行,應填入本表第14行“特定業務預繳(征)所得稅額”欄。

                    第六件事
                    季度預繳所得稅表中,“營業成本”項目是否包含“期間費用”?

                    答復:
                    營業成本不包括營業外支出和期間費用。
                    u=3405378932,1143412526&fm=26&gp=0.jpg
                    第七件事
                    季度預繳所得稅表中,營業收入和營業成本如何計算?

                    答復:
                    營業收入填寫主營業務收入與其他業務收入之和。“營業收入”=主營業務收入+其他業務收入。
                    營業成本填寫主營業務成本與其他業務成本之和。“營業成本”=主營業務成本+其他業務成本。

                    第八件事
                    企業季度預繳所得稅時,若是當季度實際發生的費用沒有取得發票,能否預繳的時候扣除?

                    答復:
                    可以的,但是必須在企業所得稅匯繳時取得發票,否則需要納稅調增。

                    第九件事
                    企業季度預繳所得稅時,若是存在符合條件的不征稅收入,季度填報報表能否享受不征稅?

                    答復:
                    可以的。
                    企業取得的符合上述不征稅收入條件的財政性資金,在季度預繳企業所得稅時,可以從收入總額中扣除,相應的成本費用不需要調整,在匯繳時統一調整。不征稅收入不屬于稅收優惠,不需要辦理減免稅手續。

                    第十件事
                    企業季度預繳所得稅時,若是享受了小型微利企業所得稅優惠,但是匯繳的時候不符合了,怎么辦?

                    答復:
                    如果企業預繳時享受了減半征稅政策,但匯算清繳時不符合規定條件的,應當按照規定補繳稅款。

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                    • 稅務局剛剛通知!2024年度“雙隨機”抽查情況和抽查結果公開!

                      發布時間:2025-01-15來源:國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求,按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》(稅總發〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作,現將結果

                      楊敏會計師 2025-03-12 15:21:12 34023738人看過
                    • 稅局已明確!1月15日前,這項申報必須完成!

                      01印花稅營業賬簿按年計征開始申報!一、申報期限(1)應稅營業賬簿按年申報繳納。(2)納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。(1)應稅營業賬簿的計稅依據,為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。(2)已繳納印花稅的營業賬簿

                      倪螢螢會計師 2025-01-15 20:28:13 44097802人看過
                    • 最新消息!一稅兩費合并為一稅!

                      7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系,清理規范專項轉移支付,增加一般性轉移支付,提升市縣財力同事權相匹配程度。

                      陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 60468858人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 53884757人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 55633411人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 58934842人看過
                    • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

                      01 不完成這兩項交接 違法!工作交接重點之一:變更稅務信息案例:王女士之前為A公司財務負責人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候,王女士被告知辦理業務受限,并且會影響當前企業的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉為了非正常戶

                      周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 67511127人看過
                    • 稅費優惠為制造業創新發展添動能

                        制造業是立國之本、強國之基。近年來,各地依托各自產業優勢,升級傳統制造產業,發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務,精準落實落細稅費優惠政策,助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造    不久前,我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

                      沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 61281710人看過
                    • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅務總局明確了!支付勞務費5大誤區要知道!

                      01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅局回復:若臨時工與單位存在雇傭關系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關系,按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論,實則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢?可以這樣來看待這個問題

                      華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 68744480人看過
                    • 7月1日起,工資新規正式實施!會計月薪不到這個數,單位違法!

                      周良會計師 2024-07-26 09:12:09 63478779人看過

                    蘭冬琴

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