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                    至上知識點 閱讀:4月1日起,企業按照最新版預繳申報表申報企業所得稅
                    4月1日起,企業按照最新版預繳申報表申報企業所得稅
                    張哲豪高級會計師
                    中國至上會計

                    4月1日起,企業按照最新版預繳申報表申報企業所得稅

                    2021-04-07 10:05:00 至上知識點 8982981人瀏覽
                    精彩回答
                    根據《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)〉的公告》(國家稅務總局公告2021年第3號,以下簡稱“《公告》”)規定,企業申報各類優惠事項及扶貧捐贈等特定事項時,根據《企業所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報。《企業所得稅申報事項目錄》對所有預繳申報事項進行了精準分類,納稅人在填報《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)和《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)時,可分類別查找具體事項,并進行填報。

                    圖片

                    《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)
                    該表有4部分內容涉及具體申報事項,分別是“附報事項”、第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減:所得減免”、第13行“減:減免所得稅額”。

                    1.附報事項:納稅人發生“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”“扶貧捐贈支出全額扣除”事項,享受“軟件、集成電路企業優惠政策”事項時,應在相關行次中填寫具體事項名稱和相關情況。

                    2.第7行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”:納稅人享受免稅收入、減計收入優惠政策時,應在主表第7行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和減免金額。免稅收入優惠事項主要包括國債利息收入免征企業所得稅、股息紅利等權益性投資收益免征企業所得稅、符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅、投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業所得稅、取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅等。減計收入優惠事項主要包括綜合利用資源生產產品取得的收入、金融機構取得的涉農貸款利息收入、保險機構取得的涉農保費收入、小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入、社區家庭服務收入、取得鐵路債券利息收入減半征收企業所得稅等。

                    3.第8行“減:所得減免”:納稅人享受所得減免優惠政策時,應在主表第8行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和減免金額。所得減免優惠事項主要包括從事農、林、牧、漁業項目的所得減免征收企業所得稅,從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得定期減免企業所得稅,從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得定期減免企業所得稅,符合條件的技術轉讓項目所得減免征收企業所得稅,實施清潔發展機制項目的所得定期減免企業所得稅,符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業所得稅,集成電路生產項目的所得減免企業所得稅等。

                    4.第13行“減:減免所得稅額”:納稅人享受所得減免優惠政策時,應在主表第13行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和減免金額。減免所得稅額優惠事項主要包括符合條件的小型微利企業減免企業所得稅,高新技術企業減免企業所得稅,軟件、集成電路企業減免企業所得稅、技術先進型服務企業減免企業所得稅、西部地區的鼓勵類產業企業減免企業所得稅、海南自由貿易港鼓勵類企業減免企業所得稅等。

                    《資產加速折舊、攤銷(扣除)優惠明細表》(A201020)
                    該表有兩部分內容涉及申報具體事項,分別是第1行“加速折舊、攤銷”、第2行“一次性扣除”。

                    1.加速折舊、攤銷:納稅人享受重要行業固定資產加速折舊、其他行業研發設備加速折舊、海南自由貿易港企業固定資產加速折舊、海南自由貿易港企業無形資產加速攤銷政策時,應在表A201020第1行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和相關資產情況。

                    2.一次性扣除:納稅人享受500萬元以下設備器具一次性扣除、疫情防控重點保障物資生產企業單價500萬元以上設備一次性扣除、海南自由貿易港企業固定資產一次性扣除、海南自由貿易港企業無形資產一次性扣除政策時,應在表A201020第2行的下級行次填寫具體優惠事項名稱和相關資產情況。
                    需要說明的是,如果今后政策調整,納稅人應根據《企業所得稅申報事項目錄》最新分類事項進行填報。

                    特別提醒事項
                    為進一步推行精細化、便利化、智能化、專業化服務,稅務機關進一步優化了電子稅務局等網絡申報系統的智能服務功能。相對于紙質申報方式,網絡申報將更大幅度地減輕辦稅負擔、降低涉稅風險、提高申報質量,幫助納稅人更好地完成預繳申報。

                    同時需要注意的是,《公告》自2021年4月1日起施行。實行按月預繳的查賬征收居民企業,從2021年3月份申報所屬期開始使用新版報表;實行按季預繳的查賬征收居民企業,從2021年第一季度申報所屬期開始使用新版報表。


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                    • 稅務局剛剛通知!2024年度“雙隨機”抽查情況和抽查結果公開!

                      發布時間:2025-01-15來源:國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求,按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》(稅總發〔2015〕104號)文件要求,我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作,現將結果

                      楊敏會計師 2025-03-12 15:21:12 34023738人看過
                    • 稅局已明確!1月15日前,這項申報必須完成!

                      01印花稅營業賬簿按年計征開始申報!一、申報期限(1)應稅營業賬簿按年申報繳納。(2)納稅人應當自年度終了之日起十五日內申報繳納營業賬簿印花稅。二、.應納稅額的計算應納稅額=計稅依據×適用稅率。(1)應稅營業賬簿的計稅依據,為賬簿記載的實收資本(股本)、資本公積合計金額。(2)已繳納印花稅的營業賬簿

                      倪螢螢會計師 2025-01-15 20:28:13 43941421人看過
                    • 最新消息!一稅兩費合并為一稅!

                      7月21日,黨的二十屆三中全會在北京召開。其中,國家宣布了關于財稅體制改革的消息,決定中明確:建立權責清晰、財力協調、區域均衡的中央和地方財政關系。增加地方自主財力,拓展地方稅源,適當擴大地方稅收管理權限。完善財政轉移支付體系,清理規范專項轉移支付,增加一般性轉移支付,提升市縣財力同事權相匹配程度。

                      陳恒會計師 2024-08-02 09:39:25 60468858人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      楊敏會計師 2024-08-02 09:11:14 53884757人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      陸艷秋會計師 2024-08-02 09:09:40 55633410人看過
                    • 定了!8月征期有變化!稅局剛剛通知!

                      18月大征期定了!不延期!15日截止!稅局明確:8月申報納稅期限截至8月15日!申報增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、文化事業建設費、個人所得稅、企業所得稅、核定征收印花稅、環境保護稅、資源稅。各地方存在微小差異,請納稅人要合理安排時間,按時完成報稅哦!2新電子稅局有變!調

                      沈美霞會計師 2024-08-02 09:09:40 58934842人看過
                    • 切記!會計離職,不完成這兩項交接,違法!

                      01 不完成這兩項交接 違法!工作交接重點之一:變更稅務信息案例:王女士之前為A公司財務負責人,后來因個人原因,辭職到了B公司擔任財務負責人。在給B公司辦理相關涉稅業務的時候,王女士被告知辦理業務受限,并且會影響當前企業的納稅信用評級!原因就出在:A公司因長期不申報轉為了非正常戶

                      周育根會計師 2024-07-30 14:39:56 67511127人看過
                    • 稅費優惠為制造業創新發展添動能

                        制造業是立國之本、強國之基。近年來,各地依托各自產業優勢,升級傳統制造產業,發展先進制造業。稅務部門主動靠前服務,精準落實落細稅費優惠政策,助力制造企業用好用足稅惠紅利。稅惠添力高技術船舶集成制造    不久前,我國自主設計建造的7200立方米雙燃料乙烯運輸船首制船命名儀式舉行。該船是南通中集太

                      沈旭晨會計師 2024-07-29 09:20:56 61281710人看過
                    • 臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅務總局明確了!支付勞務費5大誤區要知道!

                      01臨時工工資屬于“工資”還是“勞務報酬”?稅局回復:若臨時工與單位存在雇傭關系,按照工資薪金所得申報納稅,若臨時工與單位不存在雇傭關系,按照勞務報酬所得申報納稅。看似有結論,實則在工作中去用去做的時候,咱們很多小伙伴還是反饋一頭霧水:那我公司和這個臨時工到底是不是雇傭關系呢?可以這樣來看待這個問題

                      華孝哲會計師 2024-07-29 09:17:28 68691899人看過
                    • 7月1日起,工資新規正式實施!會計月薪不到這個數,單位違法!

                      周良會計師 2024-07-26 09:12:09 63449320人看過

                    張哲豪

                    中國至上會計

                    張哲豪高級會計師,專職會計行業十年豐富經驗

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