作者：小胡
個人抬頭的醫藥費發票能否所得稅前扣除？
答復：
個人抬頭的醫藥費要想做到所得稅前扣除，必須滿足三個條件：
（1）必須是公司的職工
（2）必須是企業實際發生的支出
（3）單位沒有實行醫療統籌
提醒：
1、若企業未參加醫療統籌(社保)，員工報銷的個人醫藥費可以列入職工福利費，按規定在企業所得稅稅前扣除，超過工資薪金總額14%的部分在匯算清繳的時候做納稅調增。
2、若企業已參加醫療統籌(社保)，在繳納醫療保險費之外又給員工報銷醫療費用，不能再企業所得稅前扣除，若已經計入了福利費，則需要在匯算清繳的時候全部做納稅調增。
02
應收賬款的壞賬損失能否所得稅前扣除？
答復：
應收賬款的壞賬損失若是要做到稅前扣除，必須具備四個條件：
1. 壞賬已經實際發生
2. 會計上已經做了損失處理
3. 證明損失的外部和內部證據鏈
4. 匯算清繳年報填報了A105090表
提醒：
既然是應收款項，通常越久越難以收回，所得稅在這方面也有規定，通常三年是一個重要的門檻。
03
工資薪金能否所得稅前扣除？
答復：
企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：
（一）企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度；
（二）企業所制訂的工資薪金制度符合行業及地區水平；
（三）企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；
（四）企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；
（五）有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
勞動保護費能否所得稅前扣除？
答復：
勞動保護費想做到所得稅前扣除，需要符合以下要求：
1、特定崗位員工必須在工作期間使用的用品。
2、確因工作需要為雇員配備或提供的用品。
3、勞動保護費支出只能是企業為員工發放的物品而不能是補貼
05
殘疾人工資能否所得稅前加計扣除？
答復：
企業享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備如下條件：
1.依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議，并且安置的每位殘疾人在企業實際上崗工作。
2.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險。
3.定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資。
4.具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。
發布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
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