作者：阿莫
剛剛明確，小微企業稅負將低至2.5%！小規模月銷售額45萬以下免征！4月底前出正式文件！恭喜！又可以少交稅了！
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恭喜！定了！
小微企業稅負將低至2.5%！
小規模45萬以下免征！
剛剛，國務院關于落實《政府工作報告》重點工作分工的意見國發〔2021〕6號，明確了，將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。由財政部、稅務總局牽頭，4月底前出臺相關政策，年內持續推進。
現行小微企業和小規模納稅人稅收優惠政策：
01
企業所得稅方面
施行優惠政策后：
（1）對小微企業年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅的話，小微企業的所得稅負將低至2.5%，這對小微企業又是一項重大利好！
（2）從今年1月1日起，將延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高到100%。相當于企業每投入100萬元研發費用可在應納稅所得額種扣除200萬元。
（3）允許企業自主選擇按半年享受加計扣除優惠，上半年的研發費用由次年所得稅匯算清繳時扣除改為當年10月份預繳時即可扣除，讓企業盡早受惠。
施行優惠政策后：
（1）小規模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額超過45萬元）免征增值稅。目前不確定執行時間，待正式文件出臺后以正式文件為準。
（2）3%→1%優惠政策實施到年底
根據財政部稅務總局公告2021年第7號，2021年4月1日起至2021年12月31日，增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。其中湖北地區小規模納稅人1月-3月繼續執行免征增值稅政策。
即：今年小規模納稅人月銷售額未超過15萬元（季度銷售額超過45萬元）免征增值稅，超過全額按1%征收增值稅。
其他現行的企業所得稅和申報表變化有哪些？我們都給大家總結好了！請繼續往下看！
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最新企業所得稅優惠政策
今天起，這36種情形統統減免！
企業所得稅優惠政策，按照減免方分為四大類，稅額式減免、稅基式減免、稅率減免以及其他特殊的減免政策，我們具體來看：
一稅額式減免優惠
1、免征情形（6種）
2、減半征收（3種）
3、三免三減半（3種）
4、投資抵免稅額（1種）
5、集成電路生產企業或項目（3種）
二稅基式減免優惠
1、減計收入（5種）
2、加計扣除（2種）
注意：
（1）研發費用加計扣除的優惠政策，剛剛公布最新政策，延期了到2023年12月31日！
（2）將從今年1月1日起，將延續執行企業研發費用加計扣除75%政策，將制造業企業加計扣除比例提高到100%。相當于企業每投入100萬元研發費用可在應納稅所得額種扣除200萬元。
3、稅前限額扣除（3種）
其中，關于捐贈的特殊情況，請參考下表：
提醒注意，根據財政部稅務總局 民政部公告2021年第3號文，確認2020年度——2022年度公益性捐贈稅前扣除資格時，可暫不考慮社會組織的非營利組織免稅資格。
4、貸款損失準備（2種）
5、創投企業特殊優惠（2種）
6、固定資產稅前扣除（2種）
注意：根據最新政策，不超過500萬的固定資產，允許一次性扣除的優惠政策延續到2023年12月31日。
7、高新技術企業（1種）
發布時間：2025-01-15來源：國家稅務總局寧波市稅務局稽查局為貫徹落實國務院、國家稅務總局“雙隨機、一公開”監管工作的要求，按照《國家稅務總局關于印發<推進稅務稽查隨機抽查實施方案>的通知》（稅總發〔2015〕104號）文件要求，我局開展了2024年度稅務稽查隨機抽查工作，現將結果
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